Немало граждан нашей республики получают дополнительный доход, сдавая квартиру или комнату в аренду. С таких доходов, согласно закону, нужно платить налоги.
Есть несколько вариантов для арендодателя, как можно узаконить такие доходы: подать в налоговую инспекцию декларацию с указанием полученных доходов, стать самозанятым или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя по патентной или упрощённой системе налогообложения. Рассмотрим каждый случай в отдельности.
Первый случай, когда недвижимость сдаёт гражданин – физическое лицо. По итогам года он должен самостоятельно рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Отчитаться за предыдущий 2021 год в текущем 2022 году необходимо до 4 мая и до 15 июля заплатить НДФЛ по ставке 13 процентов. Уплачивая НДФЛ, налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, например, за лечение или обучение. Самый удобный способ подачи декларации по форме 3-НДФЛ – это электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», где большая часть данных уже заполнена.
Второй способ уплаты налога – оформление самозанятости. При таком способе оплаты налога есть особенность – сдавать в аренду в качестве самозанятого можно только жилое помещение. Если помещение имеет статус нежилого, то в этом случае необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Регистрация физического лица, сдающего в аренду жилые помещения, в качестве самозанятого, то есть плательщика налога на профессиональный доход (НПД), имеет ряд преимуществ. Не придётся посещать налоговую инспекцию, вся регистрация происходит с помощью мобильного приложения «Мой налог». Среди явных преимуществ самозанятости – льготные налоговые ставки, которые составляют 4 процента для тех граждан, кто сдаёт имущество в наём физлицам, и 6 процентов – для работающих с организациями.
При наличии патента индивидуальному предпринимателю не придётся платить НДФЛ с доходов, полученных от сдачи имущества и налога на имущество. Однако арендодатель не освобождается от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование
Следующее преимущество – это отсутствие обязанности по уплате страховых взносов. Их в Пенсионный фонд можно осуществлять на добровольной основе. Кроме того, отсутствует необходимость представления какой-либо налоговой отчётности. Более того, отсутствует необходимость ведения бухгалтерского учёта. Налоговый орган по истечении месяца посчитает сумму налога к уплате и уведомит об этом через мобильное приложение «Мой налог». Уплата налога происходит ежемесячно. Не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим, налоговая инспекция автоматически выставляет квитанцию на уплату налога на основании чеков, сформированных пользователем в приложении «Мой налог». Заплатить налог нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим. Информация об условиях и порядке перехода на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и регистрации в качестве самозанятого размещена на сайте ФНС России.
Третий способ сдавать жильё легально – зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять патентную систему налогообложения. Применяя патентную систему налогообложения, индивидуальный предприниматель оплачивает налог с потенциального дохода, размер которого определяется региональным законом. Ставка налога составляет 6 процентов. Размер потенциального дохода зависит от площади сдаваемого в аренду объекта недвижимости и муниципальных образований Татарстана, на территории которых расположен сдаваемый объект недвижимости. Патент приобретается на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года по выбору индивидуального предпринимателя.
При наличии патента индивидуальному предпринимателю не придётся платить НДФЛ с доходов, полученных от сдачи имущества и налога на имущество. Однако арендодатель не освобождается от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование. При этом ИП может уменьшить сумму налога по патентной системе налогообложения на сумму уплаченных страховых взносов в размере 100 процентов – при ведении предпринимательской деятельности без наёмных работников, в размере 50 процентов – при наличии наёмных работников.
Для перехода на патентную систему налогообложения достаточно подать одно заявление на получение патента. Обязанность по представлению налоговой декларации отсутствует.
УФНС России по РТ напоминает физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей и плательщиков НПД, о необходимости представления дек-ларации 3-НДФЛ от сдачи имущества в аренду в срок до 4 мая 2022 года.
