В будущем году в России стартует эксперимент по введению налога на профессиональный доход. Татарстан вошел в четверку регионов, на территории которых он будет проводиться. Это значит, что самозанятым жителям республики предлагается зарегистрироваться в налоговых органах и делиться с государством частью своих доходов.

Предполагается, что новый налоговый режим весьма выгоден для индивидуальных предпринимателей, ведь они получают возможность платить минимальный налог без заполнения деклараций и отчетов. Более того, их даже не будут мучить проверками. Это стало ясно из слов Президента Татарстана Рустама Минниханова на совместном заседании коллегии финансовых министерств и ведомств о том, что самозанятые татарстанцы не должны испытывать на себе излишнее внимание надзорных органов после процедуры легализации. «Работа с ними должна вестись очень аккуратно», – заявил глава республики.

А что думают обо всем этом налоговики? На вопросы «РТ» отвечает руководитель УФНС России по Республике Татарстан Марат Сафиуллин (на снимке).

– Марат Адипович, эксперимент планируется провести всего в четырёх субъектах России – в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Что послужило причиной проведения эксперимента и почему для его обкатки опять выбрали нашу республику?

– Ключевые задачи, которые призван решить новый налоговый режим, – это снижение налоговой нагрузки и упрощение выхода из тени  для так называемых самозанятых граждан. По разным оценкам, у нас в стране 82 миллиона трудоспособных граждан, из них только 52 миллиона платят налоги и официально получают доходы. В то же время социологические опросы показывают, что у людей, занимающихся своим небольшим бизнесом, есть запрос на легализацию и выход из «серой» зоны. Эксперимент по введению «налога на профессиональный доход» – это создание со стороны государства комфортных условий для добровольного «обеления» бизнеса.

Уверен, что выбор нашей республики не был случайным. Он сделан в пользу динамично развивающегося региона, участвующего практически во всех новациях и пилотных проектах, и информационно подготовленного к проведению эксперимента.

Новый налоговый режим является добровольным средством перехода из теневого рынка в легальное поле. При этом легализация бизнеса открывает возможность пользоваться доступными заёмными средствами, принимать оплату за свои услуги и оплачивать расходы на ведение бизнеса с помощью банковских карт и многое другое. Действовать этот режим начнет с 1 января 2019 года

– Что же это такое – самозанятость, и на кого распространяется новый налоговый режим?

– Под определением «самозанятость» понимается форма получения необходимого для жизни вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков. «Самозанятый» – это гражданин, который работает сам на себя, у него нет наемных сотрудников.

Налог на профессиональный доход могут уплачивать физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые сами производят товары или предоставляют услуги. У них нет работодателя и наемных работников. Их доходы при определении налоговой базы не должны превышать в календарном году 2,4 миллиона рублей.

– А каковы предполагаемая численность самозанятых в Татарстане и ожидаемая сумма налоговых отчислений от их доходов?

– Новый налоговый режим является добровольным средством перехода из теневого рынка в легальное поле. При этом легализация бизнеса открывает возможность пользоваться доступными заёмными средствами, принимать оплату за свои услуги и оплачивать расходы на ведение бизнеса с помощью банковских карт и многое другое. Действовать этот режим начнет с 1 января 2019 года, поэтому давайте вначале посмотрим, насколько удобным окажется его применение, дадим людям оценить все его преимущества, которых немало, а о цифрах поговорим в следующем году.

– О самозанятых фактически заговорили год назад, когда предложили зарегистрироваться и платить налог няням, домработницам и репетиторам. Много ли нашлось таких добровольцев?

– Если речь идет о самозанятых, регистрация которых стала возможной с 2017 года, а именно о лицах, занимающихся присмотром и уходом за детьми, больными, пожилыми людьми, репетиторством, уборкой жилых помещений, ведением домашнего хозяйства, то таких зарегистрировано в Татарстане 49 человек. Они могут пользоваться освобождением от уплаты НДФЛ по этим видам деятельности и в 2019 году и не будут облагаться налогом на профессиональный доход.

– Попадают ли в категорию самозанятых представители творческих профессий – тамада, журналист, певец, танцор и другие граждане, которые работают за гонорар? Какие виды доходов не попадают под категорию «доход от профессиональной деятельности»?

– Названные творческие профессии соответствуют основным критериям для применения налога на профессиональный доход. Вместе с тем нельзя воспользоваться данным налоговым режимом при торговле подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке, при перепродаже товаров или имущественных прав, за исключением имущества, использовавшегося для личных, домашних нужд, при добыче или реализации полезных ископаемых и при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.

– Можно ли получить статус самозанятого и при этом иметь постоянную работу по найму или заключать разовые трудовые договоры и контракты?

– Если заключен трудовой договор с организацией, то именно она является работодателем и начисляет заработную плату. С начисленной заработной платы исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ и производятся отчисления страховых взносов в социальные внебюджетные фонды. При этом человек может заниматься деятельностью вне рамок трудового договора (шить, вязать, чинить и т.д.). В этом случае объектом налогообложения по новому режиму будут только доходы, полученные от работы в качестве самозанятого.

– Как будут устанавливать факт получения дохода самозанятыми в результате своей деятельности?

– Хочу отметить, что главной особенностью нового налогового режима является возможность бесконтактного взаимодействия налогоплательщика с налоговыми органами. Все точки соприкосновения реализованы в специальном мобильном приложении «Мой налог», которое не позднее 1 января 2019 года будет размещено на официальном сайте ФНС России. По сути, приложение «Мой налог» – это рабочий кабинет самозанятого. С использованием приложения будут осуществляться передача в налоговый орган сведений о произведенных расчетах, связанных с получением доходов, являющихся объектом налогообложения, и формирование и передача чека покупателю. По истечении месяца (до 12 числа) налоговый орган через приложение уведомит самозанятого о сумме налога, причитающегося к уплате. Если сумма налога окажется меньше 100 рублей, то налоговая не пришлет уведомление, а налог приплюсует к следующему месяцу.

Если речь идет о самозанятых, регистрация которых стала возможной с 2017 года, а именно о лицах, занимающихся присмотром и уходом за детьми, больными, пожилыми людьми, репетиторством, уборкой жилых помещений, ведением домашнего хозяйства, то таких зарегистрировано в Татарстане 49 человек. Они могут пользоваться освобождением от уплаты НДФЛ по этим видам деятельности и в 2019 году и не будут облагаться налогом на профессиональный доход

– Считается, что для самозанятых устанавливается льготный режим налогообложения, поэтому, видимо, законом оговаривается предельная сумма дохода. Что будет, если доход превысит эти 2,4 миллиона рублей. Гражданин потеряет статус самозанятого и ему придется платить повышенный налог?

– Налоговая ставка предусмотрена в размере четырех процентов от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам, и шести процентов – от доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

При превышении допустимого уровня дохода самозанятый теряет право применять спецрежим. Со дня превышения лимита доходы нужно облагать НДФЛ, а индивидуальный предприниматель может перейти на другой спецрежим, к примеру, упрощенную или патентную систему налогообложения, уведомив об этом налоговый орган. Все доходы, к которым до превышения лимита применялся налог на профессиональный доход, пересчитывать не нужно.

– Есть ли ограничения перехода на новый налоговый режим?

– Нельзя совмещать применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» и других систем налогообложения (общей системы, упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, патентной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога). Не могут применять новый режим нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты, медиаторы, поскольку их деятельность регулируется отдельными законами.

– Какова минимальная сумма дохода и насколько регулярно человек должен получать доход, чтобы считаться самозанятым и платить налог?

– Минимальная сумма дохода в законе о новом спецрежиме не оговаривается, то есть нижнего предела нет, есть только максимально допустимый – 2,4 миллиона рублей. При этом нет и условий по регулярности (ежемесячно, еженедельно, ежедневно) получения дохода. Допустим, вы можете в январе заработать 10 тысяч, а в декабре – 2 миллиона рублей и сможете применять новый режим.

Применение нового режима является добровольным. Если человек на регулярной основе зарабатывает тем, что, например, изготавливает мебель для продажи или оказывает услуги фотографа на свадьбах, то новый налоговый режим дает ему возможность спокойной работы в рамках правового поля, при этом не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок.

При применении нового режима отсутствует необходимость ведения бухгалтерского учета – налоговый орган сам направляет уведомление об исчисленной сумме налога, достаточно просто в онлайн-режиме уплатить налог до 25 числа месяца, следующего за отчётным. Если этот срок будет пропущен, налоговый орган напомнит о неисполненной обязанности по налогу, направив требование об уплате налога в мобильное приложение

– Да, это дело добровольное, но в то же время в законе, кажется, предусматриваются штрафы для тех, кто не зарегистрировался и получает от своей, по сути, нелегальной деятельности доходы…

– Да, законом, в частности, Налоговым кодексом, установлена ответственность: за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в инспекцию штраф составит 20 процентов суммы расчета. Если правила нарушены повторно в течение шести месяцев, штраф составит сумму расчета. Минимальный размер санкции не ограничен (если не передать сведения на сторублевый расчет, штраф составит 20 рублей при условии, что это не повторное нарушение).

Но подчеркиваю, что этот режим вводится не ради сбора налогов и штрафов, фискальной цели здесь нет. Нужно цивилизованно, вежливо, без специальных проверок или штрафов помочь людям войти в легальное поле. Для этого и дается такой удобный инструмент. Хочу отметить, что Президент России Владимир Владимирович Путин поддержал предложение ФНС России не штрафовать в первый год эксперимента. Так что в течение 2019 года штрафные санкции к самозанятым применяться не будут.

– А какие штрафы ожидают тех, кто зарегистрировался, но не платит налоги?

– За несвоевременную уплату налога предусмотрено, как и по всем налогам, начисление пени за каждый день просрочки, каких-то дополнительных штрафов нет.

Хочу подчеркнуть, что при применении нового режима отсутствует необходимость ведения бухгалтерского учета – налоговый орган сам направляет уведомление об исчисленной сумме налога, достаточно просто в онлайн-режиме уплатить налог до 25 числа месяца, следующего за отчётным. Если этот срок будет пропущен, налоговый орган напомнит о неисполненной обязанности по налогу, направив требование об уплате налога в мобильное приложение. Налоги можно будет автоматически оплачивать через банк, разрешив налоговому органу отправлять платежный документ сразу в банк. Все процедуры предельно упрощены для налогоплательщика. Учитывая комфортность исполнения обязанности по уплате налога и небольшие ставки налога, думаю, что злостных неплательщиков не будет.

– Закон должны исполнять только граждане России или иностранцы тоже?

– Новым режимом могут воспользоваться как россияне, так и иностранные граждане других государств – членов Евразийского экономического союза (Беларуси, Армении, Казахстана и Кыргызстана). Определяющим является место ведения их деятельности. Если деятельность ведется в одном из четырех регионов проведения эксперимента, то применять налог на профессиональный доход можно.

– Будут ли брать с зарегистрированного самозанятого налог, если отправитель денег на его карту просто возвращает ему долг или сам дает в долг деньги. Не воспримется ли это как плата за товар или услугу?

– Доходы определяются по каждой операции, облагаемой налогом и проведенной через приложение «Мой налог». Переводы между физическими лицами с карты на карту, со счета на счет не являются налогооблагаемым доходом за исключением переводов за полученные товары и услуги.

– Сейчас власти обещают брать 4–6 процентов, но не увеличат ли потом этот порог?

– Следует отметить, что в законе содержится прямой запрет на повышение ставок налога и снижение порога налоговой базы для использования нового режима. Так что в течение минимум десяти лет не стоит этого опасаться.

– Спасибо за беседу.