Всем известно, что за наследство и дорогие подарки приходится платить налоги. Но для многих размер налога оказывается неприятным сюрпризом. Нередко случается, что наследник даже не может вступить в права наследования, потому что ему негде взять денег на уплату налога. Похожая ситуация случается и при оформлении договора дарения: захочет, например, бабушка обеспечить любимого внучка жилплощадью, оформит дарственную, и невдомек ей, что внучка этот подарок разорит. Однако существует множество нюансов, учитывая которые можно оформить переход права собственности с наименьшим ущербом для кармана. Поэтому в каждом случае необходимо советоваться со специалистом.
Об особенностях начисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, рассказывает советник налоговой службы Татьяна ФИЛАТОВА.
– Татьяна Степановна, давайте сначала определимся, на какое именно имущество обязательно нужно платить налог на наследование или дарение. Вряд ли кто будет требовать уплаты налога за альбом с фамильными фотографиями или фикус, унаследованный от бабушки.
– Разумеется, уплата налога обязательна, если речь идет о ценном имуществе. По Закону РФ “О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения” это – жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики, транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паевые накопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в банках и других кредитных учреждениях, имущественные и земельные доли, валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.
– А если родители подарят взрослой дочери золотые серьги на день рождения, неужели ей и в этом случае придется заплатить налог?
– Во-первых, налог взимается только в том случае, если акт дарения или наследования нотариально оформлен. А во-вторых, если стоимость подарка или наследства оценивается меньше определенной суммы, налог не взимается.
Для имущества, переходящего в собственность физического лица в порядке наследования, необлагаемый налогом размер общей стоимости составляет 850 минимальных размеров оплаты труда, это 85 тысяч рублей. Для подарков необлагаемый налогом лимит общей стоимости установлен в размере 80 МРОТ (8000 рублей). А вот с суммы, превышающей указанный лимит, придется заплатить налог. Размер общей стоимости наследства или подарка устанавливается на день открытия наследства или на день удостоверения договора дарения.
Следовательно, если вам сделали подарок дороже восьми тысяч рублей, но нотариально его не оформили, вы можете им пользоваться, но даритель в любой момент может этот подарок забрать и вы ничего не сможете сделать. Если же не было оформлено завещание и вы не являетесь единственным наследником по закону, но претендуете на какую-то определенную долю наследства, то выполнение воли покойного будет зависеть от согласия между наследниками. На практике это выглядит следующим образом: дядя оповестил своих наследников, что завещает коллекцию редких монет племяннику, но нотариально завещания не оформил. По закону племянник не может претендовать на наследство, так как у его дяди остались жена и дети, которые являются наследниками первой очереди. Так что решение, отдавать ему эту коллекцию или нет, остается целиком на совести законных наследников.
В другом случае наследник может обладать законным правом на часть имущества, но при этом завещатель неофициально распорядился выделить ему некую конкретную часть, например, автомобиль. Однако при отсутствии завещания другие наследники могут не согласиться с решением покойного и потребовать продажи всего имущества с тем, чтобы разделить вырученные средства поровну.
– Но ведь, наверное, существуют и льготы для близких родственников?
– Действительно, льготы существуют, и не только для родственников. Не облагается налогом имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, или в порядке дарения от одного супруга к другому. Так что супруги могут баловать друг друга самыми дорогими подарками, не думая об уплате налогов.
Не придется платить налог, если вам завещали или подарили жилье (дом, квартиру), в которых вы проживали совместно с наследодателем или дарителем на день открытия наследства или оформления договора дарения.
Не облагается налогом имущество лиц, погибших при защите СССР и Российской Федерации в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей или в связи с выполнением долга гражданина СССР и Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной безопасности и правопорядка.
Также не облагаются налогом жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп, и транспортные средства, переходящие в порядке наследования членам семей военнослужащих, потерявших кормильца.
Что касается льгот для родственников, то ставка налога устанавливается в зависимости от степени родства – чем ближе родство, тем ниже ставка.
При стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 80-кратного до 850-кратного размера МРОТ (от 8 тысяч до 85 тысяч рублей) налог исчисляется по следующим ставкам: детям, родителям – 3 процента, другим физическим лицам – 10 процентов от стоимости имущества, превышающей 80-кратный размер МРОТ.
– На практике наследование осуществляется по завещанию и по закону. В чем суть этих понятий?
– По Гражданскому кодексу РФ наследники по закону призываются к наследованию в порядке очередности. При наследовании по завещанию очередности наследников не существует. Это значит, что если имущество было завещано, то наследнику придется платить налог по максимальной ставке, независимо от степени родства. Поэтому, когда речь идет о наследнике первой очереди, у которого нет конкурентов, составлять завещание не имеет смысла – почти половина стоимости наследства отойдет государству. Впрочем, и в других ситуациях завещание может принести больше вреда, чем пользы. Возьмем такую распространенную ситуацию – бабушка собирается завещать квартиру единственной внучке. Определенная логика в этом есть. Без завещания квартира достанется детям наследодателя, потому что внуки наследуют только в том случае, если нет в живых наследников-детей. Но если мать внучки – единственный ребенок и нет никаких оснований предполагать, что она отнимет квартиру у собственной дочери, то оформление завещания не имеет смысла. Также нет смысла оформлять завещание, если планируется разделить имущество поровну между наследниками и нет никаких споров по поводу способа раздела.
Завещание необходимо только в том случае, если у лица, выбранного наследником, нет на него законных прав либо завещатель решил оставить ему больше, чем положено по закону.
– А кто оценивает стоимость имущества?
– Оценка жилого дома, квартиры, дачи или садового домика производится органами коммунального хозяйства или страховыми организациями. Оценка транспортных средств производится страховыми и другими организациями, которым предоставлено право осуществлять эти действия. Оценка другого имущества производится экспертами.
– Теперь давайте поговорим о том, каким образом производится уплата налога на наследование или дарение.
– Исчисление налога производится налоговым органом на основании документов, полученных от нотариусов. Уплата налога производится плательщиком на основании платежного уведомления, вручаемого ему налоговым органом.
Лица, проживающие в Российской Федерации, уплачивают налог не позднее трех месяцев со дня вручения им платежного уведомления. Квитанция об уплате налога предъявляется в налоговый орган, который выдает соответствующую справку. Без такой справки невозможно получить документ, удостоверяющий право собственности на имущество, полученное в наследство или в подарок, а значит, нельзя этим имуществом распоряжаться – продавать, менять, дарить.
Для лиц, проживающих за пределами Российской Федерации, сроки уплаты налога не установлены. Однако нерезиденты не смогут получить документ, удостоверяющий право собственности на имущество, пока не уплатят налог.
– Что делать, если нет денег на уплату налога? Законодательство предусматривает какие-либо послабления в таком случае?
– Законодательством установлено, что отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена финансовым органом на срок от одного до шести месяцев.
– А если деньги так и не найдутся, а все установленные законом сроки пройдут, что будет с наследством или подарком?
– В моей практике люди, как правило, изыскивали необходимую сумму для уплаты налога. Если даже деньги приходится брать в долг, то их можно вернуть, продав унаследованное имущество, и остаться при этом в выигрыше.
Беседовала
Ольга СЕНАТОРОВА.