С 1 января 2003 года россияне должны будут платить новый налог – транспортный. Соответственно, с этого момента вступила в силу глава 28 Налогового кодекса РФ “Транспортный налог”.
Он войдет в систему региональных налогов, предназначенных для финансирования Дорожного фонда, и заменит собой сразу три налога, которые с 1 января 2003 года прекратили существование, – это налог на пользователей автодорог, налог с владельцев транспортных средств, а также налог на имущество физических лиц в части водно-воздушного транспорта.
Новым налогом облагаются следующие виды транспортных средств: наземный – все виды, включая автотранспорт, мотоциклы, мотороллеры, снегоходы, другие механизмы и машины на пневматическом и гусеничном ходу; водный – катера, яхты, теплоходы, парусные суда, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные суда и другие водные средства, не имеющие двигателей; воздушный – самолеты, вертолеты, другие воздушные средства, не имеющие двигателей.
На вопросы, связанные с уплатой транспортного налога, отвечает начальник отдела региональных налогов и сборов УМНС России по РТ Раиса ИРТУГАНОВА.
Кто освобождается от уплаты транспортного налога?
В ст.358 п.2 гл.28 Налогового кодекса РФ определен перечень транспортных средств, которые не облагаются транспортным налогом. Это весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л. с.; автомобили легковые, специально оборудованные для инвалидов, а также автомобили легковые с мощностью до 100 л.с., полученные через органы социальной защиты; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (хозяйственном ведении) организаций, занимающихся пассажирскими и грузовыми перевозками; тракторы, комбайны, специальные машины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые на сельскохозяйственных работах; транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения федеральным органам власти, где предусмотрена военная или приравненная служба; транспортные средства, находящиеся в розыске, при представлении соответствующих документов; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
Законом РТ №24-ЗРТ от 29.11.2002 “О транспортном налоге” предусмотрены дополнительные льготы по категориям граждан – владельцев транспортных средств. Это лица, подвергнувшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, а также граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
Как исчисляется транспортный налог?
Он исчисляется путем умножения ставки налога на соответствующую налоговую базу.
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя (с каждой лошадиной силы) или валовой вместимости транспортных средств, а также категории транспортных средств. В Татарстане ставки транспортного налога установлены в следующих размерах.
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно – 5 руб. с каждой лошадиной силы; свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 7 руб. с каждой лошадиной силы; свыше 150 л.с. до 200 л.с. – 10 руб. с каждой лошадиной силы.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 20 л.с. включительно – 2 руб. с каждой лошадиной силы; свыше 20 л.с. до 35 л.с. включительно – 4 руб. с каждой лошадиной силы; свыше 35 л.с.- 10 руб. с каждой лошадиной силы.
Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно – 10 руб. с каждой лошадиной силы; свыше 200 л.с. – 10 руб. с каждой лошадиной силы.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно – 5 руб. с каждой лошадиной силы; свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 8 руб. с каждой лошадиной силы; свыше 150 л.с. – 10 руб. с каждой лошадиной силы.
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу – 5 руб. с каждой лошадиной силы.
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно – 5 руб. с каждой лошадиной силы; свыше 50 л.с. – 10 руб. с каждой лошадиной силы. Катера, моторные лодки и другие водно-транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно – 10 руб. с каждой лошадиной силы; свыше 100 л.с. – 20 руб. с каждой лошадиной силы. Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно – 20 руб. с каждой лошадиной силы; свыше 100 л.с. – 40 руб. с каждой лошадиной силы.
Гидроциклы с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно – 25 руб. с каждой лошадиной силы; свыше 100 л.с. – 50 руб. с каждой лошадиной силы. Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость, – 20 руб. с каждой регистровой тонны валовой вместимости. Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели, – 25 руб. с каждой лошадиной силы.
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей, – 200 руб. с единицы транспортного средства.
В какие сроки нужно платить транспортный налог частному лицу?
Уплата транспортного налога физическими лицами производится на основании уведомления, выписанного налоговым органом по месту регистрации транспортного средства. В 2003 году уплата производится не позднее 15 сентября, начиная с 2004 года – не позднее 1 июня.
Тем, кто задержится с уплатой налога, будет начисляться пеня из расчета 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Как уплачивается транспортный налог организациями?
Для юридических лиц предусмотрено самостоятельное исчисление налога и предоставление в течение года квартальных отчетов об исчислении и уплате транспортного налога, а по окончании налогового периода, до 30 марта 2004 года, – налоговой декларации. По транспортным средствам, числящимся на балансе организации по состоянию на 1 января, налог уплачивается до 15 марта текущего года. По приобретенным после 1 января транспортным средствам – в течение 5 дней со дня покупки.
Если машина передана во владение на основании доверенности, кто будет платить транспортный налог – ее формальный хозяин или тот, на чье имя оформлена доверенность?
Если транспортное средство было передано во владение и распоряжение на основании доверенности до момента опубликования Закона РФ №110-ФЗ от 24.07.2002 – до 29 июля 2002 года, плательщиком транспортного налога будет лицо, указанное в доверенности. Однако для этого лицо, на которое зарегистрировано это транспортное средство, должно уведомить налоговый орган о передаче на основании доверенности транспортных средств. Иначе платить транспортный налог придется самому.
Если доверенность на владение транспортным средством оформлена после 29 июля 2002 года, то плательщиком транспортного налога будет являться владелец транспортного средства.
Если автомобиль в нерабочем состоянии, например, не подлежит восстановлению после аварии, надо ли платить за него транспортный налог?
Налог начисляется на любое транспортное средство, зарегистрированное в соответствующих органах. Платить налог за него придется и в том случае, если дальнейшая эксплуатация невозможна, например, по причине физического износа, в результате аварии. Поэтому тем, кто больше не собирается пользоваться своим транспортным средством, необходимо как можно быстрее снять его с учета.
Если автомобиль находится в угоне и есть официальное подтверждение этому, будет ли начисляться транспортный налог?
Транспортный налог не будет начисляться в период, когда автомобиль числится в угоне, если факт угона подтверждается соответствующим актом органа ГИБДД.
Если автомобиль находится во владении меньше года, полностью платится налог?
Для тех, у кого срок владения транспортными средствами составит менее одного календарного года, предусмотрено исчисление суммы налога с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к двенадцати – числу месяцев в налоговом периоде.
Например, сумма транспортного налога с владельцев автомобиля “ВАЗ-2106” с мощностью двигателя 74 л.с., приобретенного в марте, составит 277 рублей 50 копеек. Полная же сумма налога за год – 370 рублей.
