Как известно, в России самый низкий налог на доходы - 13 процентов. Однако некоторые могут снизить его еще больше, получив имущественный или профессиональный вычет. Докажите свои траты на приобретение или продажу имущества, подтвердите расходы на профессиональные нужды - и вам частично или даже полностью вернут уплаченный за год налог на доходы физических лиц. Тот самый налог, который автоматически платит каждый работающий. Как это сделать, рассказывает Татьяна ФИЛАТОВА, начальник отдела налогообложения физических лиц Управления МНС России по Татарстану:
- имущественные налоговые вычеты - это самая выгодная для налогоплательщиков категория вычетов, потому что в этом случае от обложения налогом на доходы физических лиц освобождаются самые крупные суммы. Сразу отмечу, что вычет на строительство и покупку жилья существует уже почти 10 лет. С 1 января 2001 года в условиях предоставления этой льготы произошли серьезные перемены, поскольку утратил силу российский Закон "О подоходном налоге с физических лиц" и вступила в силу глава 23 Налогового кодекса РФ.
Во-первых, изменилась сумма вычета. Раньше она составляла 5000 минимальных размеров оплаты труда (в 2000 году это было около 17 тыс. долларов), а сейчас задается твердой ставкой - 600 тыс. рублей. Это заметно большая сумма, соответственно вырос размер дохода, который можно вывести из-под налогообложения. Во-вторых, изменился срок действия имущественного вычета: раньше им можно было пользоваться три года, а сейчас - на период, пока вычет не будет использован полностью. Тоже выигрыш в пользу налогоплательщика.
- Как это - бессрочно пользоваться льготой?
- Возьмем для примера такую ситуацию. В 2001 году предприятие выплатило работнику 200 тыс. рублей. Налог с этой суммы составил около 26 тыс. рублей. В этом же году человек купил квартиру за один миллион рублей. Имущественный вычет предоставляется максимум на 600 тыс. рублей. Получается, что за прошлый год вы заработали меньше, чем можете вывести из-под налогообложения. Значит, владельцу квартиры возвратят весь уплаченный подоходный налог и еще пригласят приходить через год, чтобы по тем же правилам вернуть подоходный налог на оставшуюся сумму. Этой льготой можно пользоваться до тех пор, пока вы официально не заработаете столько, сколько вложили в жилье, но не более, чем 600 тыс. рублей.
- Что-нибудь еще изменилось?
- Приятных нововведений больше нет. Могу сказать, что теперь нельзя вычитать из доходов сумму кредита, взятого на покупку или строительство жилья. Вычитается только сумма, потраченная на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным в банках России и фактически израсходованным на эти цели, но без установления верхнего предела.
Должна огорчить владельцев дач и садовых домиков, приобретенных в прошлом году: в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ они больше не имеют права на имущественный вычет. Он предоставляется только на строительство и приобретение жилья, причем право на вычет теперь появляется только с момента его государственной регистрации.
- Собственно, чем дача отличается от жилого дома?
- Как известно, на строительство жилого дома надо получить специальное разрешение. Если постройка оформлена регистрирующими органами как жилой дом, то вы получаете право на льготу, если как дачный домик - нет.
- А ремонт квартиры позволяет рассчитывать на имущественный вычет?
- Только если речь идет о новой квартире и в договоре купли-продажи указано, что квартира не полностью отделана и ремонт произведен до момента государственной регистрации права собственности на недвижимость. Если ремонт - плановый, имущественным вычетом воспользоваться не удастся.
- Какие документы надо предъявлять для получения имущественного налогового вычета?
- Необходимо представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру - свидетельство о регистрации права собственности, и платежные документы, подтверждающие факт оплаты недвижимости или расходы на строительство. Платежным документом является договор купли-продажи с записью о том, что оплата произведена, или есть расписка продавца в получении от покупателя денежных средств.
Стоит заметить, что льгота будет предоставлена только в пределах сумм, которые указаны в договоре и других документах о покупке недвижимости (обязательно захватите в налоговую инспекцию их оригиналы и копии). Если же вы большую часть сделки оплатили "черным налом" - пеняйте на себя, вычеты на эти суммы вы не получите.
- Как часто можно пользоваться имущественным вычетом?
- Воспользоваться этой льготой можно только один раз. Правда, есть одно "но". Допустим, кто-то купил жилье до 2001 года и использовал налоговый вычет в соответствии с Законом РФ "О подоходном налоге с физических лиц", который утратил силу с первого января 2001 года. В таком случае покупатель имеет право снова получить налоговый вычет на приобретение жилья уже в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Дело в том, что вычет по Закону "О подоходном налоге с физических лиц" и имущественный налоговый вычет по НК - не одно и то же. Старый вычет предоставлялся по подоходному налогу. Новый имущественный налоговый вычет - по налогу на доходы с физических лиц.
- А вот если не покупать, а продавать жилье - каким образом действует вычет?
- Воспользоваться имущественным вычетом имеет право каждый, кто продавал имущество, не только жилье, но и дачи, садовые домики, земельные участки или другое имущество, при условии, что акт купли-продажи нотариально заверен. Как правило, к разряду "другого имущества" относятся автомобили, ценные бумаги, реже - антиквариат, предметы искусства и ювелирные украшения.
Продавцы имущества за счет вычета могут сэкономить на уплате налога на доходы. Ведь как получается: раз человек что-то продал, он получил доход. Раз он получил доход, значит, должен заплатить налог по ставке 13 процентов. Но при этом ему положен имущественный вычет, размеры которого зависят от срока владения имуществом.
- Вот об этом расскажите, пожалуйста, подробнее.
- Если имущество, например автомобиль, принадлежал вам более трех лет, то от налога на доходы вас освободят. Если меньше - от налога освободят только доход в 125 тыс. рублей. Так что больше нет смысла передавать по доверенности подержанные "Волги" и "Жигули", что было до сих пор очень распространенным способом ухода от налогов.
Тот же принцип распространяется на продавцов квартиры, жилого дома, дачи, садового домика, земельного участка. От налогов освободят, если недвижимость принадлежала вам более 5 лет. Если меньше, от налогов освободят сумму в один миллион рублей. Все, что было выручено сверх лимита, подлежит налогообложению по ставке 13 процентов. Например, вы продали свою трехкомнатную квартиру за 52000 долларов. На миллион рублей (33000 долларов) вам предоставят вычет, а с 19000 долларов придется заплатить налог в 13 процентов.
И здесь налогоплательщик имеет право выбора. Он может отказаться от применения имущественного налогового вычета. Взамен ему предоставляется право уменьшить сумму своих доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, на величину тех затрат, которые он понес, когда приобретал ныне реализованное имущество.
- Татьяна Степановна, а в начале нашего разговора вы упомянули еще какие-то вычеты, связанные с профессиональными расходами.
- Да, существуют еще и профессиональные налоговые вычеты. Некоторые профессии, особенно творческие, связаны с профессиональными затратами. Писателю нужен компьютер (или хотя бы бумага), художнику - краски и кисти, фотографу - аппаратура и пленка. Многие не знают, что расходы на такие профессиональные нужды не облагаются налогом на доходы физических лиц, поэтому излишне уплаченный налог можно вернуть, подав декларацию.
- А можно точнее, кому профессиональные вычеты положены, кому - нет?
- Это, во-первых, индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой. Они имеют право не платить налог на имущество физических лиц, если это имущество непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности. Другие расходы, связанные с извлечением доходов от своей деятельности, можно включить в состав затрат, принимаемых к вычету при исчислении налога на доходы организаций.
Во-вторых, профессиональные вычеты можно получить, если вы имели доходы от выполнения работ или услуг по договорам гражданско-правового характера. В этом случае из налогооблагаемых доходов вычитаются расходы, связанные с выполнением работ или услуг.
Тот же принцип действует и для тех, кто получает авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
Интервью взяла Ольга СЕНАТОРОВА.
Не пропустите самое интересное в канале MAX газеты «Республика Татарстан»
Больше статей и новостей в «Дзен»
