30 апреля закончилась очередная декларационная кампания. Истек срок, отведенный для тех, кто по закону обязан отчитываться о своих доходах в налоговой инспекции. Однако с этого года российские граждане имеют право сходить в налоговую инспекцию за деньгами, если тратили свои средства на лечение и образование. Речь идет о тех, кто может и хочет получить социальные налоговые вычеты.
Об особенностях декларационной кампании-2001 рассказывает Татьяна Филатова, начальник отдела налогообложения физических лиц Управления МНС России по Республике Татарстан.
- Татьяна Степановна, получается, что можно вернуть себе деньги, истраченные на лечение и обучение?
- Можно, но не все. Что такое социальные налоговые вычеты? Это освобождение от налога на доходы физических лиц, поскольку доходы были истрачены на цели, которые государство считает социально полезными. Получается, что налогоплательщики могут вернуть себе только 13 процентов от сумм, истраченных на медицинское обслуживание, образование, а также на благотворительность.
Не стоит забывать, что, если социально значимые расходы оказались больше дохода, облагаемого налогом по ставке 13 процентов, вы получите не больше, чем выплатили в виде налога за прошедший год. Кроме того, для каждого вида социальных вычетов существуют свои ограничения.
- А как узнать, имеешь ты право на вычеты или нет?
- Каждый российский гражданин имеет право не платить налог на доходы по ставке 13 процентов с тех сумм, которые были потрачены на лечение или образование в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса РФ. Но бухгалтерия-то уже перечислила за вас этот налог. Поэтому надо подать декларацию в налоговую инспекцию и заявить о своем праве на тот или иной вычет. Тогда все, что было заплачено лишнего, вам вернут.
Если по каким-то причинам вы не сможете подать заявление о предоставлении социальных налоговых вычетов за расходы на лечение и образование в 2001 году в ходе нынешней декларационной кампании, то это можно сделать в течение трех лет после того, как вы заплатили за учебу или лечение.
- Теперь давайте разберемся с каждым видом социальных вычетов. Поскольку здоровье - дороже всего, начнем с вычета на лечение.
- Социальный налоговый вычет предоставляется на сумму расходов на лечение. Учитываются расходы собственно на лечение, лечение своих несовершеннолетних детей, родителей или супруга. Главное, чтобы медицинское учреждение имело лицензию на предоставление платных медицинских услуг. Но вычесть из налогооблагаемого дохода можно не больше 25 тыс. рублей в расчете на всех членов семьи. Соответственно, максимальная сумма, которую можно получить, воспользовавшись социальным вычетом на лечение, - 3250 рублей.
- Социальный вычет предоставляется на любые виды медицинских услуг?
- Льготы распространяются на любые виды медицинских услуг, в том числе и на стоматологию. Учитываются и расходы на покупку лекарств, но только в случае, если они приобретаются в соответствии с назначениями лечащего врача. Кроме того, услуги и лекарства должны быть включены в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ. Ознакомиться с ним можно в любой аптеке или поликлинике.
Если вам или вашим близким необходимо дорогостоящее лечение, то налоговый вычет предоставляется на всю сумму медицинских расходов. Перечень видов такого лечения утвержден все тем же постановлением Правительства РФ.
- И как же в налоговой инспекции узнают, что деньги тратились на лечение?
- Чтобы получить вычет на лечение, подавая декларацию и заявление о предоставлении налоговой льготы, придется представить в налоговую инспекцию договоры на оказание медицинских услуг. С лекарствами сложнее. Если вы рассчитываете получить социальный вычет на лечение, весь предыдущий год нужно оформлять у лечащего врача, помимо обычных, специальные рецепты со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика". Их надо будет предъявлять вместе с товарным и кассовым чеками.
Если вы оформляете льготу по расходам на лечение своих детей или престарелых родителей, вас обязательно попросят представить дополнительные документы. Обязательно захватите с собой в инспекцию паспорт, свидетельства о рождении детей и свидетельство о браке.
- Давайте сразу уточним: социальный вычет на образование положен только в том случае, если учишься сам, или расходы на родственников тоже учитываются?
- Вычесть из своих доходов можно деньги, уплаченные за свое обучение и обучение своих детей. При этом дети должны учиться на дневном отделении. Установлен предельный возраст ребенка - 24 года. Расходы на других родственников при предоставлении социального вычета не учитываются.
Существует ограничение и по сумме, которую можно вывести из налогообложения, - не более 25 тыс. рублей. Соответственно максимальная сумма, которую можно получить на одного человека, - 3250 рублей.
- А если расходы превышают 25 тыс. рублей, родители могут разделить расходы пополам и каждый подать заявление на предоставление вычета на образование?
- Налоговый кодекс РФ предусматривает льготы для того из родителей, кто платит за образование. Если платят оба родителя, то сумма расходов на одного ребенка все равно не может превышать 25 тыс. рублей. Однако если в семье двое детей обучаются платно, то родители могут получить социальный вычет уже на 50 тыс. рублей.
- Что же входит в понятие "расходы на образование"?
- К вычету принимаются расходы на любые образовательные услуги, будь то обучение компьютерному дизайну или учеба в вузе. Вплоть до расходов за образовательные услуги для ребенка в детском саду. Расходы, затраченные на получение водительских прав, тоже учитываются для социального вычета. Учебное заведение может быть как государственным, так и частным. Главное, чтобы оно имело лицензию общеобразовательного учреждения и право предоставлять платные образовательные услуги. Налоговый кодекс не предусматривает только затрат на репетиторство.
Для получения социального вычета на образование в налоговую инспекцию нужно представить договор на оказание образовательных услуг с указанием номера лицензии образовательного учреждения, а также платежные документы, подтверждающие внесение или перечисление денежных средств. Опять же по месту работы надо будет взять справку о доходах за 2001 год.
Но есть одна тонкость. Очень часто родители в договоре на предоставление услуг и в платежном документе проставляют имя студента. В этом случае родители не имеют права на социальный налоговый вычет, поскольку формально плательщиком выступает их ребенок. Поэтому я хочу обратить внимание: если вы рассчитываете получить социальный налоговый вычет, следите, чтобы на платежных документах было проставлено имя того, кто реально перечисляет деньги.
- Перейдем к социальному налоговому вычету на благотворительность. Есть отзывчивые люди, которые перечисляют деньги на лечение больных детей, кто-то помогает детским домам...
- Если часть своих заработков вы тратили на благотворительность, нужно вместе с декларацией представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие эти расходы. Однако стоит помнить, что вычет на благотворительность распространяется на сумму, не превышающую четверть годового дохода налогоплательщика.
- А как рассчитать сумму, потраченную на благотворительность, если помощь оказывалась в виде продуктов, мебели, техники и тому подобных вещей? Надо ли представлять какие-нибудь платежные документы, накладные?
- Нет, в этом случае, к сожалению, вычет получить не удастся. Согласно Налоговому кодексу РФ для получения вычета принимаются документы только об оказании благотворительной помощи деньгами. И все расходы должны быть подтверждены документально - договорами и приходными ордерами.
Кроме того, благотворительная помощь должна предназначаться только организациям, определенным Налоговым кодексом РФ. Пожертвования благотворительным фондам и коммерческим структурам никак не улучшат положение налогоплательщика.
- Теперь о практической стороне дела. Что нужно предпринять, чтобы получить тот или иной вычет? И через какое время вернут деньги?
- Напомню, что вместе с декларацией налогоплательщик должен представить инспекции документы, подтверждающие, что он потратил деньги именно на социально значимые цели. О них мы уже говорили. Обязательно захватите с собой в инспекцию паспорт, свидетельства о рождении детей и свидетельство о браке. Эти документы обязательно попросят у вас, если вы оформляете льготу по расходам на образование или лечение своих детей, супруга, родителей.
Далее закон отводит налоговой инспекции на возврат суммы излишне уплаченного налога один месяц. Многие считают датой отсчета день подачи декларации. Это неправильно. Ведь налоговая инспекция должна провести проверку всех документов, а на нее отводится до трех месяцев.
Затем от налогоплательщика должно поступить еще одно заявление - на возврат средств. И вот теперь можно отсчитывать месяц, в течение которого государство должно вернуть налогоплательщику переплаченный налог.
Дальше события будут развиваться следующим образом. Налоговая инспекция выпишет заключение и направит его в казначейство, которое затем переведет средства на банковский счет гражданина. Причем если государство нарушит свои обязательства и не вернет деньги в срок, то на невозвращенную сумму будут начисляться проценты по ставке рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день нарушения срока возврата.
Но тут есть одно существенное условие: если налогоплательщик недоплатил налоги, например, на имущество, на землю, ему вернут деньги только после погашения задолженности.
Интервью взяла Ольга СЕНАТОРОВА.
