Взамен популярному налогу с нового года предлагаются «упрощёнка», патенты и самозанятость

С 1 января 2021 года отменяется действие единого налога на вменённый доход (ЕНВД). Предприниматели это решение государства восприняли негативно, ведь «вменёнка» отличалась простой и удобной схемой администрирования. Величина налога рассчитывалась единожды – исходя из прибыли, площади торгового зала, количества транспортных средств. Бизнесмену оставалось лишь раз в квартал сдавать декларацию в налоговую службу и далее спокойно работать.

В итоге малому и среднему бизнесу (МСБ) было предложено до 1 января 2021 года выбрать альтернативную схему налогообложения: упрощённую, патентную, а также налог на профессиональный доход или единый сельскохозяйственный налог. Иначе предпринимателя «автоматом» переведут на общий налоговый режим, при котором ставки гораздо выше.

ЛУЧШЕ ЧТО-ТО, ЧЕМ НИЧЕГО

ЕНВД был введён в России ещё в 1998 году – в то время, когда налоговая дисциплина в стране хромала на обе ноги. Тогда формирование такого налога было уникальным предложением, призванным хоть как-то направить предпринимателей в правовое поле. ЕНВД создавался по принципу: лучше что-то, чем ничего.

Изначально срок его действия ограничивался тремя годами. Власти предполагали, что за такой период смогут наладить налоговую дисциплину среди субъектов МСБ. Конечно, отчасти это удалось: многим предпринимателям понравился столь щадящий налоговый режим, при котором не грех выйти из тени. Далее действие ЕНВД неоднократно продлевалось. Бизнес надеялся, что и в 2020 году срок отмены «вменёнки» будет перенесён, тем более текущий год сопровождался ограничениями, связанными с пандемией коронавируса.

Как рассказал на пресс-конференции Уполномоченный при Президенте РТ по защите прав предпринимателей – помощник главы республики Фарид Абдулганиев, татарстанские бизнесмены неоднократно просили руководство республики посодействовать продлению срока службы ЕНВД. Ещё в марте 2020 года Президент Рустам Минниханов обращался к Премьер-министру РФ Михаилу Мишустину с просьбой пролонгировать действие ЕНВД. Но это предложение не нашло понимания со стороны федерального центра.

Сейчас руководство страны считает, что ЕНВД нужно ликвидировать, так как в налоговой службе уже введены системы цифрового контроля безналичных операций, делающих их прозрачными

И, в принципе, это объяснимо. С точки зрения государства у данной системы налогообложения есть существенные недостатки. Её зачастую использовали недобросовестные предприниматели в «серых» схемах, когда для уменьшения налога на добавленную стоимость (а он при определённых условиях заменялся «вменёнкой) создавались цепочки фирм-однодневок.

Сейчас руководство страны считает, что ЕНВД нужно ликвидировать, так как в налоговой службе уже введены системы цифрового контроля безналичных операций, делающих их прозрачными. К слову, министр цифрового развития государственного управления, информационных технологий и связи РТ Айрат Хайруллин в одном из интервью заметил, что Россия по индексу цифровой конкурентоспособности занимает невысокое место. А вот в части цифровизации налоговой службы – является одним из лидеров в мире.

– На сегодня в республике «вменёнку» применяют 42,2 тысячи субъектов МСБ, – сказал Фарид Абдулганиев. – По состоянию на 25 декабря двенадцать тысяч предпринимателей написали заявление о переходе на новый режим налогообложения, тринадцать тысяч и ранее совмещали налог на вменённый доход с упрощённой системой. И семнадцать тысяч ещё не определились с выбором новой схемы налогообложения.

РЕЖИМНЫЕ РЕШЕНИЯ

Руководитель Управления Федеральной налоговой службы по РТ Марат Сафиуллин вкратце обрисовал альтернативные режимы налогообложения.

– Согласно федеральному и аналогичному татарстанскому законам, принятым, соответственно, в ноябре и декабре 2020 года, вводятся определённые ограничения, – сообщил он. – Так, при упрощённой системе с 1 января 2021 года численность работников должна быть не более ста человек (было – 130), доход не может превышать 150 миллионов рублей в год (было – 200 миллионов). Ставки налога в республике колеблются от шести до десяти процентов от дохода. Отчётность – раз в год, авансовые платежи – ежеквартально. При патентной системе численность наёмных работников – не более пятнадцати человек, доход – не выше 60 миллионов рублей в год. Налоговая ставка – в среднем шесть процентов от предполагаемого дохода.

По словам главного налоговика Татарстана, в последние два года весьма популярен налог на профессиональный доход, который платят самозанятые – их на сегодня в республике насчитывается более ста тысяч. Однако в данном случае наёмных работников нельзя привлекать вообще. Доход должен быть не выше 2,4 млн рублей в год. Налоговые ставки самые низкие: четыре процента – при получении денег от физического лица и шесть процентов – от юридического. Важно то, что налог на профдоход нельзя совмещать ни с какими другими налоговыми режимами. Остальные налоги – можно.

– На сайте ФНС nalog.ru любой налогоплательщик может рассчитать, какая налоговая система ему более удобна, – уточнил Марат Сафиуллин.

А бизнес-омбудсмен Фарид Абдулганиев добавил:

– В федеральном законодательстве были введены поправки в патентную систему налогообложения. Перечень видов деятельности расширен до восьмидесяти. Скорректированы положения для разрешённых видов деятельности. К примеру, для розничной торговли и услуг общественного питания площадь торгового зала и помещения для обслуживания посетителей увеличена с 50 до 150 квадратных метров. Сдавать в аренду или внаём теперь можно не только свои, но и арендованные помещения. Главное отличие: теперь индивидуальному предпринимателю предоставлено право вычитать из стоимости патента до половины суммы взноса на обязательное социальное страхование. А если налогоплательщик не имеет наёмных работников, то вычет может быть полным.

Вместе с тем, по словам спикера, появился ряд ограничений по некоторым видам деятельности – добыче полезных ископаемых, оптовой торговле, услугам по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими в собственности более двадцати транспортных средств, по оказанию финансовых услуг.

ДЛЯ БОЛЬШИНСТВА НАГРУЗКА НЕ ИЗМЕНИТСЯ

Первый заместитель министра экономики – директор Департамента развития предпринимательства и конкуренции РТ Рустем Сибгатуллин озвучил важную новость: начиная с января нового года переход на патентную систему можно продлить на один – три месяца. Предусмотрен плавный переход на этот режим.

– Татарстанским законом в республике расширен круг деятельности предпринимателей по патентной системе с восьмидесяти видов деятельности (как решено федералами) до 82 – под эту статью подпадает изготовление ювелирных изделий и бижутерии, – констатировал первый замглавы Минэкономики. – В республике территория муниципальных образований поделена на пять групп, в которых сумма налога рассчитывается с использованием коэффициентов – от одного до 0,78.

Как информировал спикер, из общего числа индивидуальных предпринимателей, применяющих сегодня ЕНВД, около 35 тысяч соответствуют критериям, при которых можно перейти на патенты. Основной вид деятельности данных предприятий – это розничная торговля (около 60 процентов), автотранспортные услуги (21 процент), бытовые услуги (8,6), общественное питание (пять процентов). Всего в этих сферах заняты 95 процентов представителей МСБ, которые могут перейти на патентное налогообложение. При этом для 90 процентов предпринимателей в целом налоговая нагрузка не изменится, утверждает чиновник.

– Отмечу, что данный вопрос был приоритетным при разработке республиканского закона. Годовая сумма налога при патентной системе соответствует сумме, выплачиваемой при ЕНВД. При этом при патентной системе размер налога даже будет снижен, – заверил он. – В новой редакции закона максимальный доход для получения патента установлен в размере одного миллиона рублей в год (без наёмных работников), который ещё и может снижаться за счёт территориальных коэффициентов.

НАШИ ВОПРОСЫ – ВАШИ ОТВЕТЫ

На вопрос корреспондента «РТ», какие дополнительные поступления в бюджет предполагаются в связи с отменой «вменёнки», министр финансов РТ Радик Гайзатуллин ответил:

– Начну с того, что к концу 2020 года ожидаемая сумма налога по вменённому доходу – полтора миллиарда рублей. Все эти деньги поступают в местные бюджеты, в которые будут направлены в 2021 году ещё 400 миллионов рублей платежей по ЕНВД за четвёртый квартал уходящего года. Никаких дополнительных поступлений мы не ожидаем. Обновлённый налоговый режим не сулит допдоходов.

– После 1 января 2021 года у предпринимателей, которые не выбрали новую форму налогообложения, будет возможность подать заявление на использование другой схемы уплаты налогов. И через месяц после этого их желание будет удовлетворено, – подчеркнул Марат Сафиуллин.

Спикеры заверили, что у государства нет цели нанести ущерб малому и среднему бизнесу. Наоборот: если будет понятно, что в новой налоговой системе есть какие-то перекосы, то законодательство будет корректироваться

– Патентная система законодательно стала внедряться ещё в 2008 году, – констатировал Радик Гайзатуллин. – Сегодня более 3,5 тысячи предпринимателей республики уже используют патенты. Перейти на них смогут ещё 35 тысяч «вменёнщиков».

Помимо того, многие индивидуальные предприниматели уходят в самозанятые, у которых минимальная налоговая нагрузка. Возникает вопрос: а не теряет ли бюджет доход из-за того, что государство поддерживает эту категорию предпринимателей. Однако Марат Сафиуллин не согласен с таким мнением, ведь, по его словам, раньше 70 процентов из свыше ста тысяч зарегистрированных на сегодня самозанятых вообще никогда не декларировали свои доходы. А сейчас они работают в «белом поле».

Спикеры заверили, что у государства нет цели нанести ущерб малому и среднему бизнесу. Наоборот: если будет понятно, что в новой налоговой системе есть какие-то перекосы, то законодательство будет корректироваться. По прогнозам татарстанских экспертов, даже в нынешней «стабильно напряжённой» обстановке в экономике республики не ожидается спада активности в предпринимательской деятельности. И отмена «вменёнки», по их утверждению, не приведёт к негативным последствиям в этой сфере.